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什麼是印花稅?

香港的印花稅是對特定類型的文件徵收的稅款,包括不動產銷售協議、物業租賃和香港股票轉讓等。該稅項受《印花稅條例》的規管。 詳情請參考稅務局網頁.

誰人要付印花稅?

物業銷售:
- 一般情況下,物業銷售的印花稅由買方或財產轉讓人支付。
- 稅金的計算是基於物業的交易價格或市場價值(以較高者為準)。
- 稅率根據物業價值和是否為住宅或非住宅而有所不同。

物業租賃:
- 物業租賃的印花稅通常由房東和租戶共同承擔。
- 雙方需根據租賃文件支付印花稅。
- 稅金的計算是基於年租金價值或租期內應支付的總租金(以較高者為準)。

香港股票轉讓:
- 股票轉讓的印花稅通常由買方或股票轉讓人支付。
- 稅金的計算是以轉讓股票的交易價格或價值的0.1%計算(以較高者為準)。

印花稅怎樣計?

在香港的不動產買賣或轉讓: (計算機)

適用於 :
- 在2024年2月28日後任何購買住密物業(適用於香港人或非香港人)
- 在2020年11月26日後買入的非住宅物業
代價款額或價值 (以較高者為準) 第2標準稅率
超逾 不超逾
$3,000,000 $100
$3,000,000 $3,528,240 $100 + 超逾 $3,000,000 的款額的10%
$3,528,240 $4,500,000 1.5%
$4,500,000 $4,935,480 $67,500 + 超逾 $4,500,000 的款額的10%
$4,935,480 $6,000,000 2.25%
$6,000,000 $6,642,860 $135,000 + 超逾 $6,000,000 的款額的10%
$6,642,860 $9,000,000 3%
$9,000,000 $10,080,000 $270,000 + 超逾 $9,000,000 的款額的10%
$10,080,000 $20,000,000 3.75%
$20,000,000 $21,739,120 $750,000 + 超逾 $20,000,000 的款額的10%
$21,739,120 4.25%

在香港的不動產租約:

印花稅是按不同年期收取,收費如下。如所算得的印花稅包括不足一元之數,該不足之數須當作一元計算。

年期 收費
無指定租期或租期不固定 年租或平均年租的0.25% *
超逾 不超逾
1 年 租期內須繳租金總額的0.25%*
1 年 3 年 年租或平均年租的0.5%*
3 年 年租或平均年租的1%*
租約內提及的建造費及頂手費等 代價的4.25% (如根據租約須付租金);否則如買賣不動產般繳付相同的印花稅
複本或對應本 每份 $5

*將年租/平均年租/租金總值調高至最接近的$100計算

香港證券的轉讓:

如所算得的印花稅包括不足一元之數,該不足之數須當作一元計算

文年性質 收費
售賣或購買任何香港證券的成交單據 每張售賣及購買單據所載的代價款額或價值的0.1%
無償產權處置轉讓書 $5另加轉讓證券價值的0.2%
任何其他種類的轉讓書 $5

什麼是買家印花稅?(這個政策在2024年2月28日撤回)

BSD - 買家印花稅
適用於 :
-非香港永久居民
-以公司名義購入物業

買家印花稅是根據所購買的財產的標明價值或市場價值中較高者,收取統一稅率7.5%。這是在徵收按價值徵收的印花稅和附加買賣稅(如適用)之外的額外稅負,但在特定情況下可以享受豁免。

什麼是額外印花稅?(這個政策在2024年2月28日撤回)

額外印花稅 - 只適用於出售住宅物業的業主並以以下方式計算:

持有期 在2012年10月27日或之後取得物業並在2023年10月25日之前處置該物業 在2012年10月27日或之後取得物業並在2023年10月25日或之後處置該物業
6 個月或以內 20% 20%
超過6個月但在12個月或以內 15% 15%
超過12個月但在24個月或以內 10% 10%
超過24個月但在36個月或以內 10% -

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